Налогообложение материальной помощи: что и когда должны платить граждане?

Вопрос о том, как происходит налогообложение материальной помощи, возникает на предприятиях при начислении платежей своим сотрудникам. Материальная помощь представляет собой выплаты работникам организации при наступлении каких-то чрезвычайных событий, требующих непредвиденных затрат (природные катаклизмы, теракты, потеря близких).

Матпомощь может осуществляться на различных уровнях, а также иметь различный характер. К примеру, это может быть единовременная или постоянная помощь, финансовая или вещественная. В отношении материальной помощи могут возникать следующие виды налогов: на прибыль, на доход и единый налог. 

Платится ли подоходный налог?

Необходимость уплаты этого вида сбора возникает, если сумма помощи составляет больше 4 тыс. рублей за 12 месяцев. Когда ее размер меньше, подоходный налог не взимается. Однако есть некоторые виды матпомощи, которые полностью освобождаются от каких-либо сборов. К ним можно отнести:

• выплаты человеку, который стал жертвой теракта или людям, которые потеряли родственника;
• выплаты гражданину, который стал жертвой обстоятельств, связанных с чрезвычайными событиями природного характера;
• выплату сотруднику компании или членам его семьи для оплаты лечения;
• матпомощь умершему сотруднику предприятия или бывшему сотруднику, который являлся пенсионером;
• матпомощь близким родственникам умершего пенсионера или сотрудника предприятия.

Что касается второго пункта, то характер события должен быть подтвержден документально. Для этого можно получить соответственную выписку из МЧС и отправить ее на предприятие. Если материальная помощь направлена на оплату медицинских услуг, то работодатель обязан будет за свой счет погасить часть налога, от которой освобождается человек.

Наконец, последние два пункта предусматривают одноразовую выплату. Помимо этого, выплаты могут осуществляться лицам, которые стали родителями. Сумма полагается только в течение первых 12 месяцев, а ее размер составляет 50 тыс. рублей. Если же сумма превышает этот лимит, то налог будет взиматься.

Отметим, что единовременная выплата не облагается налогом. Сюда относится материальная помощь, которая выдана на основании одного приказа. Если же распоряжений о помощи несколько, то облагаться налогом будут все выплаты, кроме первой.

Налогообложение материальной помощи: когда и сколько платить?

С выплатой матпомощи связано множество вопросов, особенно касаемо уплаты единого налога и налога на прибыль. В некоторых ситуациях эти виды сборов требуется оплатить при получении материальной помощи, но здесь есть определенные нюансы.

Когда начисляется налог на прибыль, используется определенная формула. Она заключается в том, что базой налогообложения является полученный доход минус затраты организации. Однако сумма материальной помощи при выполнении расчетов не должна учитываться, о чем говорится в налоговом законодательстве России. Что касается единого налога, то здесь применяются такие же принципы.

Несмотря на это, при расчете расходов для указанных выше налогов берутся в учет выплаты на обеспечение рабочих функций сотрудников предприятия. Это значит, что платежи, которые являются материальной помощью, могут являться частью затрат на оплату рабочим, а поэтому будут использоваться при начислении налогов. При этом есть определенные условия. Чтобы такие расходы можно было включить в общую сумму оплаты трудовой деятельности, они должны:

1. находится в прямой зависимости от заработной платы и качестве работы;
2. быть закреплены в коллективном договоре или контракте.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что налогообложение материальной помощи – это довольно сложный вопрос, который зависит не только от действующего законодательства, но и от правил предприятия.

Автор: Ирина Кирова

Бесплатная помощь юриста