Налоги, Пособия
Просмотры: 2 162
Комментариев: 0
Налогообложение материальной помощи: что и когда должны платить граждане?

Налогообложение материальной помощи: что и когда должны платить граждане?

Вопрос о том, как происходит налогообложение материальной помощи, возникает на предприятиях при начислении платежей своим сотрудникам. Материальная помощь представляет собой выплаты работникам организации при наступлении каких-то чрезвычайных событий, требующих непредвиденных затрат (природные катаклизмы, теракты, потеря близких).

Матпомощь может осуществляться на различных уровнях, а также иметь различный характер. К примеру, это может быть единовременная или постоянная помощь, финансовая или вещественная. В отношении материальной помощи могут возникать следующие виды налогов: на прибыль, на доход и единый налог. 

к оглавлению ↑

Платится ли подоходный налог?

Необходимость уплаты этого вида сбора возникает, если сумма помощи составляет больше 4 тыс. рублей за 12 месяцев. Когда ее размер меньше, подоходный налог не взимается. Однако есть некоторые виды матпомощи, которые полностью освобождаются от каких-либо сборов. К ним можно отнести:

  • выплаты человеку, который стал жертвой теракта или людям, которые потеряли родственника;
  • выплаты гражданину, который стал жертвой обстоятельств, связанных с чрезвычайными событиями природного характера;
  • выплату сотруднику компании или членам его семьи для оплаты лечения;
  • матпомощь умершему сотруднику предприятия или бывшему сотруднику, который являлся пенсионером;
  • матпомощь близким родственникам умершего пенсионера или сотрудника предприятия.

Что касается второго пункта, то характер события должен быть подтвержден документально. Для этого можно получить соответственную выписку из МЧС и отправить ее на предприятие. Если материальная помощь направлена на оплату медицинских услуг, то работодатель обязан будет за свой счет погасить часть налога, от которой освобождается человек.

Наконец, последние два пункта предусматривают одноразовую выплату. Помимо этого, выплаты могут осуществляться лицам, которые стали родителями. Сумма полагается только в течение первых 12 месяцев, а ее размер составляет 50 тыс. рублей. Если же сумма превышает этот лимит, то налог будет взиматься.

Отметим, что единовременная выплата не облагается налогом. Сюда относится материальная помощь, которая выдана на основании одного приказа. Если же распоряжений о помощи несколько, то облагаться налогом будут все выплаты, кроме первой.

к оглавлению ↑

Налогообложение материальной помощи: когда и сколько платить?

С выплатой матпомощи связано множество вопросов, особенно касаемо уплаты единого налога и налога на прибыль. В некоторых ситуациях эти виды сборов требуется оплатить при получении материальной помощи, но здесь есть определенные нюансы.

Когда начисляется налог на прибыль, используется определенная формула. Она заключается в том, что базой налогообложения является полученный доход минус затраты организации. Однако сумма материальной помощи при выполнении расчетов не должна учитываться, о чем говорится в налоговом законодательстве России. Что касается единого налога, то здесь применяются такие же принципы.

Несмотря на это, при расчете расходов для указанных выше налогов берутся в учет выплаты на обеспечение рабочих функций сотрудников предприятия. Это значит, что платежи, которые являются материальной помощью, могут являться частью затрат на оплату рабочим, а поэтому будут использоваться при начислении налогов. При этом есть определенные условия. Чтобы такие расходы можно было включить в общую сумму оплаты трудовой деятельности, они должны:

  • находится в прямой зависимости от заработной платы и качестве работы;
  • быть закреплены в коллективном договоре или контракте.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что налогообложение материальной помощи – это довольно сложный вопрос, который зависит не только от действующего законодательства, но и от правил предприятия.

Автор: Ирина Кирова

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

Нажимая на кнопку «Отправить», вы принимаете пользовательское соглашение и подтверждаете, что ознакомлены и согласны с политикой конфиденциальности данного сайта.

Это вам будет интересно
Что такое оффшоры? О том, как фирмы избегают налогообложения
18 мая 07:48
Экономика любой страны не обходится без налогов. Все жители государства, как юридические лица, так и простые граждане обязаны их платить. На их основании формируются зарплатные выплаты, социальные льготы и пенсии.Закладывается как региональный, так и федеральный бюджет. Налоговые выплаты стоят на особом учете у государства. Но есть так называемые «слепые» зоны, где налогообложения вообще нет или оно упрощенное. Они получили даже особое название, их стали именовать оффшорными. Попробуем...
Как вернуть налог с покупки квартиры в 2017 году? Сбор документов и обращение в налоговую
18 января 12:25
Если собственник квартиры имеет постоянную занятость и регулярно вносит подоходный налог, у него есть право вернуть 13% стоимости жилого объекта, приобретенного...
Популярные способы уклонения от налогов в Европе и СНГ
8 августа 21:26
Уклонение от налогов является тяжким проступком. Стоит отметить, что именно налоговые сборы являются важной частью экономической системы любого государства. Но при этом...
2 августа 12:37
Налоги являются важнейшей составляющей экономики любой страны, за счет которых и существует сама государственная система. Конечно, мало кому приятно отдавать...
25 июня 09:07
С возникновением первых в мире государственных образований, королевств, княжеств и просто групповых поселений, появилась такая обременительная, но в то же время...
9 августа 17:38
Ответственность за неуплату налогов может быть возложена как на физическое лицо, так и предприятие. Неплательщик может получить довольно серьезное наказание – от...
Поделитесь этой статьей в соцсетях:
Оставьте свой комментарий:
Нажимая на кнопку «Комментировать», вы принимаете пользовательское соглашение и подтверждаете, что ознакомлены и согласны с политикой конфиденциальности данного сайта.