Популярные способы уклонения от налогов в Европе и СНГ

Уклонение от налогов является тяжким проступком. Стоит отметить, что именно налоговые сборы являются важной частью экономической системы любого государства. Но при этом далеко не каждое предприятие или же отдельно взятый гражданин желают выплачивать определенную часть своих доходов в пользу государственной казны. Недавно в журнале Kerching от имени конгресса профсоюзов Великобритании (TUC) были опубликованы наиболее популярные и часто используемые способы уклонения от налоговых выплат знаменитостей, предпринимателей и просто состоятельных граждан. Некоторые из них весьма любопытны и достойны вашего внимания. Давайте же рассмотрим наиболее популярные способы уклонения от государственных выплат в одной из наиболее развитых европейских стран и сравним их с методами, применяемыми в СНГ.

к оглавлению ↑

Как уклоняются от налогов англичане?

Один из наиболее популярных вариантов уклонения от налогов заключается в том, что работодатель или какой-либо частный наниматель выплачивает заработную плату не конкретному физическому лицу, а определенной оффшорной компании, трастовым фондам (доверительное управление) или же в оба направления сразу. Таким образом, имея деньги на депозите такой налоговой гавани, как к примеру Лихтенштейн, средства затем поступают к организатору всего этого процесса в виде низкопроцентного займа. В итоге такой «заемщик» продолжает спокойно жить и работать на территории Великобритании, но не платит в королевскую казну практически ни одного цента.

Еще один весьма популярный и распространенный способ – это кинопроизводственная сфера. Правительства всех цивилизованных стран стремятся всячески поощрять кинопроизводство, особенно если сюжет фильма основан на истории самого государства. Но именно по этой причине в сфере кинематографа и происходит существенная доля всяческого уклонения от налогообложения путем инвестирования заемных средств. Ведь получить финансовую поддержку в виде низкопроцентного кредита или же просто разовой выплаты хочется всем, но отдавать часть заработанных от проката картины денег желают далеко не многие.

Таким образом, финансирование создания фильмов осуществляется в основном за счет привлечения государственных и частных займов. В результате этого происходит значительное сокращение налогооблагаемой прибыли, то есть уклонение от налогов за счет вычета необходимых расходов на возврат кредита и процентов по займу. Фактически деньги берутся в долг без каких-либо процентов возврата задолженности. Также для национальных кинопроизводителей часто вводятся существенно сокращенные налоговые вычеты, из-за чего сума налогов от проката фильма часто и вовсе стремится к нулю.

Также еще часто встречается схема, когда различные известные личности продают свои авторские права. К примеру, английский автогонщик Джейсон продал права на изображения с его лицом иностранной компании, которая повсеместно использует их для рекламы своей продукции. То есть все денежные поступления накапливаются у этой фирмы, где ставки по налогам выходят значительно ниже, чем если бы автогонщик получал заработную плату напрямую. Или же денежные поступления переводятся на имена членов семьи, что значительно уменьшает налоговую ставку из-за прогрессии в налогообложении. Также деньги можно перечислить родственникам, которые проживают в низконалоговых или же вовсе безналоговых странах.

Следующий интересный способ уклонения от налогов касается резидентства, то есть принадлежности к какому-либо государству. Так, если вы живете в Англии постоянно, то вам придется платить налог со всех своих доходов – как полученных на территории страны, так и заработанных за ее пределами. Но если вы находитесь на территории государства менее 90 дней в году, то зарплата, полученная заграницей, налогом не облагается.

Из-за того, что достаточно сложно определить, как лучше считать дни с точки зрения налогообложения, многие люди живут в туманном Альбионе по 4 дня в неделю на протяжении 10 месяцев и все равно продолжают не считаться резидентами. Среди англичан даже распространено выражение «мальчики из Монако», которым называют людей, приезжающих в Лондон в понедельник и уезжающих в четверг. Конечно, таким образом тяжело быть все время в разъездах, но для многих это все же выгоднее, чем уплачивать подоходный налог.

Еще одним распространенным способом является использование компании с ограниченной ответственностью в роли личной сервисной фирмы. Дело в том, что оказание услуг от именно такой компании, в отличие от физического лица, может сократить налоговое бремя на ощутимых 20%.

Возможна и следующая ситуация, когда в молодой паре или семье один из супругов или же партнеров официально «отказывается» от своих заработков в пользу другого. Это не так уж и сложно устроить, особенно если у кого-либо из членов семьи, как в предыдущем случае, есть личная сервисная компания, через которую и оказываются все необходимые услуги. Таким образом, близкий человек относящийся к низконалоговой юрисдикции, полностью законно может получать почти необлагаемые доходы для своего мужа или жены. Но и это еще далеко не все варианты уклонения от налогов.

Нередко для понижения налоговой ставки злоупотребляют и благотворительностью. Примерная схема заключается в следующем. Стоимость определенных активов, например акций компании, значительно завышается, после чего ценные бумаги направляются на благотворительность. Далее заявляются права на налоговое возмещение, сумма которого уже превышает изначальную стоимость активов.

И, конечно, одним из самых популярных способов до сих пор остается перемещение определенных активов в офшоры, а также использование все тех же трастовых фондов с целью «избавления» от собственности. С государственной точки зрения здесь все законно, но, как правило, единственной целью таких операций является снижение налоговой ставки в той стране, где заработаны деньги.

Но все это касается европейских стран, а в частности одного из наиболее развитых членов ЕС – Великобритании. Но как же обстоят дела в СНГ?

к оглавлению ↑

Способы уклонения от налогов в СНГ

Из легальных способов снижения налоговой ставки в основном применяются следующие.

Первая схема заключается в том, что стоимость товара или же какой-либо производимой продукции существенно увеличивается за счет перепродажи через цепочку фирм. Причем иногда такая наценка может доходить вплоть до 300%. В итоге конечный продавец в результате такой махинации получает прибыль, которая облагается низкими налоговыми ставками, а фирмы «простойки» лишь предъявляют к вычету НДС.

Особенно популярна такая схема у бизнеса, связанного с импортом товаров. Причем для проведения махинации в основном используются фирмы-однодневки. Так, для того чтобы доказать вину конечного продавца в зале суда, налоговые инспекторы обязаны найти подтверждение о том, что «компании одного дня» не ведут реальной деятельности.

Второй популярный способ уклонения от выплаты налогов в розничной торговле состоит в следующем – искусственное дробление бизнеса под специальный налоговый режим. Так, ритейлеры, то есть розничные продавцы, часто разделяют все свои торговые залы на участки площадью не более 150 кв. метров для того, чтобы выплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В такой ситуации недобросовестных предпринимателей можно вывести на чистую воду лишь в том случае, когда присутствуют неоспоримые доказательства того, что все залы обслуживает единая кассовая система.

Как утверждают налоговые эксперты, такие схемы – это очень «грубая» и весьма «примитивная» работа. В последние годы начинают набирать популярность значительно более изощренные и продвинутые способы уклонения от налоговых сборов. Например, проведение всех финансовых операций через офшоры и частичное манипулирование трансфертным ценообразованием (сделки внутри фирмы по ценам ниже рынка).

В качестве заключения стоит отметить, что как в Европе, так и в СНГ схемы от уклонения выплаты налогов весьма схожи. Правда, стоит указать, что на западе больше преобладают легальные варианты, чего не скажешь о русскоязычных государствах.

Автор: Алексей Пивень