Какая ответственность за неуплату налогов предусмотрена законом?

Ответственность за неуплату налогов может быть возложена как на физическое лицо, так и предприятие. Неплательщик может получить довольно серьезное наказание – от административного штрафа до тюремного заключения.

Нормативно-правовое регулирование

Не уплаченные налоги – недополученные средства в государственной казне. Поэтому регулирование вопроса по своевременному внесению денег в бюджет осуществляется не одним законодательным актом.

В России меры ответственности, применяемые к неплательщикам налогов, регулируются на трех уровнях:

• налоговом;
• административном;
• уголовном.

Налоговое право отражает меры, применяемые к неплательщику, в виде штрафа. Обычно его размер устанавливается в процентном отношении к сумме не внесенного платежа.

Возложенный штраф не освобождает плательщика от уплаты основного долга по налогам. Поэтому придется погасить задолженность и назначенный штраф. Даже применяемая уголовная ответственность не является причиной неплатежа.

Статьи налогового кодекса определяют, что:

• в случае непредставления декларации придется заплатить штраф в размере от 5% рассчитанного налога, но не менее 1 тыс. руб.;
• занижение или неверный расчет налогооблагаемой базы приведет к получению санкции в размере 20% от суммы налога (процент будет увеличен до 40, если обнаружатся преднамеренные незаконные действия налогоплательщика при расчете).

В отличие от налогового законодательства административное регулирует вопрос только относительно своевременности подачи декларации. Если срок нарушен, должностному лицу придется уплатить штраф до 500 руб.

Положения уголовного права по налогообложению применяются, если обнаружены крупные и особо крупные по сумме не заплаченные налоги. Такие меры признаны не допустить повторного нарушения закона.

Ответственность зависит от того, кто совершил преступление: обычный гражданин или должностное лицо предприятия. В последнем случае ответственность строже. Кроме штрафа до 500 тыс. руб. можно получить реальный срок заключения до 3-х лет.

Следует отметить, что уголовное право определяет одинаковый размер штрафа, не зависимо от статуса налогоплательщика. То есть физическому лицу также придется уплатить штраф до 300 тыс. руб. или до 500 тыс. руб. (зависит от суммы ущерба). Срок заключения возможен до 2 лет.

Можно ли смягчить или исключить ответственность за неуплату налогов

Не всегда налоговое правонарушение осуществляется умышлено. Часто бывает, что налогоплательщик не понимал всю серьезность ситуации, связанной с неуплатой. Можно просто забыть о представлении декларации, например, когда купил и продал машину в начале года без выгоды. Декларацию же гражданин представить обязан, даже если нет прибыли. Если этого не сделать, налоговое нарушение на лицо.

При определении наказания обязательно учитываются окружающие факторы. Так, если уклонение от уплаты произошло по объективным личным причинам, из-за угроз или принуждения, можно добиться уменьшения наказания до 2-х раз.

Некоторые события вовсе позволяют освободить неплательщика от ответственности. К ним относят:

• природные стихии (чрезвычайная ситуация, природное бедствие);
• болезнь налогоплательщика;
• ошибочные разъяснения сотрудника налогового органа, приведшее к нарушению.

Уровень ответственности устанавливается либо постановлением налогового органа, либо судом. В суд с иском обращается заинтересованная сторона, чаще всего налоговый орган. При вынесении наказания учитываются все имеющиеся обстоятельства дела.

Бесплатная помощь юриста